← كل المساعدات
زيّنها المالي
مساعد AI للمحاسبين والاستشاريين الماليين في السعودية
مساعد ذكاء اصطناعي متخصّص في المحاسبة الضريبية والامتثال المالي في السعودية: احتساب الزكاة (2.5% من الوعاء مع التقسيط على السنة الهجرية) وضريبة الدخل على الملّاك غير السعوديين؛ ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% وحدود تسجيلها؛ إعداد الإقرار السنوي الموحّد للزكاة/الدخل ضمن مهلة 120 يوماً؛ صياغة سياسات الفوترة الإلكترونية (فاتورة) عبر مرحلتيها؛ احتساب ضريبة التصرّفات العقارية؛ ومراجعة القوائم المالية وفق معايير SOCPA/IFRS — مع قاعدة معرفة محدّثة بأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) ومواعيد الامتثال.
أمثلة على المهام التي يُنجزها
مثال 1
احتساب الزكاة السنوية لشركة بملكية سعودية-أجنبية مختلطة (تقسيم الوعاءين)
مثال 2
صياغة سياسة امتثال للفوترة الإلكترونية (فاتورة) قبل موعد الموجة 24
مثال 3
مراجعة قوائم مالية وفق معايير SOCPA/IFRS قبل التدقيق الخارجي
مثال 4
حساب ضريبة التصرّفات العقارية عند بيع أصل عقاري للشركة
مرجع قاعدة المعرفة
محتوى استرشاديّ يستند عليه المساعد. نُراجع المحتوى دوريّاً ونحرص على دقّته، وتبقى المراجع الرسميّة هي الفيصل.
أفضل الممارسات
احتساب وعاء الزكاة وتقسيطه على السنة الهجريّة
+
تُحتسَب الزكاة بنسبة 2.5% من "الوعاء الزكويّ" (صافي الأموال الزكويّة بعد تعديل حقوق الملكيّة وصافي الربح وفق اللائحة التنفيذيّة)، وتعتمد أغلب الشركات "طريقة حقوق الملكيّة وصافي الربح المعدَّل" كأساس للاحتساب. النسبة مبنيّة على سنة هجريّة مدّتها 354 يوماً؛ فإذا اعتمدت المنشأة سنة ماليّة ميلاديّة أو فترة أطول/أقصر، تُحتسَب النسبة تناسبيّاً: (2.5% ÷ 354) × عدد الأيّام الفعليّ. مثال: منشأة بفترة ماليّة 365 يوماً ووعاء زكويّ مقداره 2,000,000 ر.س: الزكاة = (2.5% ÷ 354) × 365 × 2,000,000 ≈ 51,554 ر.س. وحّدت ZATCA قواعد التحصيل المتفرّقة سابقاً (بقرار وزاريّ رقم 1007 بتاريخ 29 فبراير 2024) في لائحة واحدة من 128 مادّة، سارية على السنوات الماليّة من 1 يناير 2024.
المصطلحات
الزكاة (مصطلح)
+
ركن من أركان الإسلام، وهي فريضة ماليّة شرعيّة بنسبة 2.5% من "الوعاء الزكويّ" (صافي المال الزكويّ بعد بلوغ النصاب ومرور حَوْل كامل — سنة هجريّة). في السياق المؤسّسيّ السعوديّ، تُفرَض على حصّة الملّاك السعوديّين والخليجيّين في الشركات، وتحصّلها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بدلاً من ضريبة الدخل على تلك الحصّة تحديداً — بخلاف حصّة الملّاك غير السعوديّين/الخليجيّين التي تخضع لضريبة الدخل بنسبة 20% بدلاً من ذلك.
الأنظمة واللوائح
إلزاميّة تطبيق معايير SOCPA المعتمِدة لـIFRS على الشركات المدرَجة منذ 2017
+
ألزمت الهيئة السعوديّة للمراجعين والمحاسبين (SOCPA) الشركات المدرَجة بتطبيق معايير التقرير الماليّ الدوليّة (IFRS) بصيغتها "المعتمَدة" من SOCPA — وهي معايير IFRS كما أصدرها مجلس معايير المحاسبة الدوليّة (IASB) مع إفصاحات إضافيّة تضمن التوافق مع الضوابط الشرعيّة — عن الفترات الماليّة التي تبدأ من 1 يناير 2017، على أن تتبعها الشركات غير المدرَجة اعتباراً من 2018. تطلّب ذلك من الشركات المدرَجة إعداد قوائم ماليّة أوّليّة وفق IFRS منذ الربع الأوّل من 2016 لتوفير أرقام مقارنة — نقطة مهمّة عند مراجعة تاريخ التحوّل المحاسبيّ لأيّ منشأة سعوديّة.
ازدواجيّة الوعاء: ضريبة الدخل 20% لغير السعوديّين مقابل الزكاة 2.5% للسعوديّين والخليجيّين
+
تُفرَض ضريبة الدخل بنسبة 20% على حصّة الملّاك غير السعوديّين وغير الخليجيّين من دخل النشاط داخل المملكة، بينما تخضع حصّة الملّاك السعوديّين والخليجيّين من نفس النشاط للزكاة الشرعيّة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكويّ بدلاً من ضريبة الدخل. في حال الملكيّة المختلطة، يُقسَّم الدخل تناسبيّاً بين الوعاءين حسب نسبة كلّ فئة من الملّاك — مثال: شركة مملوكة 60% لسعوديّ و40% لأجنبيّ تُخضِع 60% من دخلها للزكاة (2.5%) و40% لضريبة الدخل (20%). ZATCA هي الجهة الموحّدة المسؤولة عن ربط وتحصيل كلا الوعاءين. (ملاحظة: دخل إنتاج النفط والهيدروكربونات يخضع لمعدّلات خاصّة أعلى تصل إلى 50%-85%، خارج نطاق هذا الملخّص.)
حدود التسجيل الإلزاميّ والاختياريّ في ضريبة القيمة المضافة
+
يجب على أيّ منشأة تتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة 375,000 ر.س خلال 12 شهراً التسجيل الإلزاميّ في ضريبة القيمة المضافة خلال 30 يوماً من تجاوز الحدّ (رفعتها اللائحة التنفيذيّة النهائيّة من 20 يوماً في المسوَّدة الأولى إلى 30 يوماً). يجوز التسجيل الاختياريّ لمن تتراوح مبيعاته بين 187,500 و375,000 ر.س، ما يتيح استرداد ضريبة المدخلات وبناء الجاهزيّة النظاميّة مبكراً. أمّا المنشآت غير المقيمة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة داخل المملكة، فلا حدّ أدنى لها إطلاقاً — يجب التسجيل خلال 30 يوماً من أوّل عمليّة توريد خاضعة.
ضريبة التصرّفات العقاريّة بنسبة 5%
+
تُفرَض ضريبة التصرّفات العقاريّة بنسبة 5% على تحويل ملكيّة العقار بالبيع أو الهبة أو المقايضة أو الإيجار المنتهي بالتملّك أو المرابحة أو التنازل، وتُحتسَب على القيمة المتّفَق عليها بشرط ألّا تقلّ عن القيمة السوقيّة العادلة وقت النقل. صدر النظام الحاليّ بالمرسوم الملكيّ رقم م/84 بتاريخ 19/03/1446هـ، ودخل حيّز النفاذ في 10 أبريل 2025، ليحلّ محلّ اللائحة السابقة الصادرة في 2020. البائع هو المُلزَم بسداد الضريبة قبل أو أثناء نقل الملكيّة، وتتولّى ZATCA الإشراف على التسجيل والتحصيل والتدقيق، مع استثناءات محدّدة في اللائحة التنفيذيّة (كالوقف والإرث).
ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%
+
رفعت المملكة معدّل ضريبة القيمة المضافة من 5% إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020 بموجب المرسوم الملكيّ رقم A/638، بعد أن صدر النظام الأساسيّ للضريبة بالمرسوم الملكيّ رقم A/152 لعام 1438هـ/2017. يُطبَّق المعدّل الحاليّ على معظم السلع والخدمات المحليّة والمستوردة، ما لم تكن ضمن قائمة السلع/الخدمات المعفاة أو الخاضعة لنسبة صفريّة — كالصادرات وبعض الخدمات الماليّة والصحيّة والتعليميّة. مثال عمليّ: فاتورة بقيمة 10,000 ر.س قبل الضريبة تصبح 11,500 ر.س شاملة الضريبة (10,000 × 1.15). هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الجهة الموحّدة المسؤولة عن الإدارة والتحصيل والتدقيق.
مراحل التكامل في الفوترة الإلكترونيّة (فاتورة) — الموجتان 23 و24 لعام 2026
+
تُطبَّق مرحلة التكامل (المرحلة الثانية) من نظام الفوترة الإلكترونيّة "فاتورة" على موجات متتالية حسب حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة. حدّدت ZATCA الموجة 23 لتشمل المنشآت التي تجاوزت إيراداتها 750,000 ر.س في 2022 أو 2023 أو 2024، بمهلة تكامل حتى 31 مارس 2026؛ والموجة 24 لتشمل من تجاوزت إيراداتهم 375,000 ر.س في نفس السنوات، بمهلة حتى 30 يونيو 2026. تتطلّب مرحلة التكامل ربط أنظمة الفوترة لدى المنشأة عبر واجهة برمجيّة آمنة (API) مباشرة مع منصّة "فاتورة"، بحيث تُرسَل الفواتير آنيّاً ولا تكتسب أثراً نظاميّاً إلّا بعد اجتيازها تحقّق ZATCA.
القوالب الجاهزة
قالب الإقرار السنويّ الموحَّد للزكاة/ضريبة الدخل — مهلة 120 يوماً
+
بموجب المادّة 102 من اللائحة التنفيذيّة لتحصيل الزكاة والمادّة 60 من نظام ضريبة الدخل، يجب على المكلَّف تقديم الإقرار (زكاة و/أو ضريبة دخل حسب هيكل الملكيّة) وسداد المستحقّ خلال 120 يوماً من نهاية السنة الزكويّة/الضريبيّة. لسنة ماليّة تنتهي في 31 ديسمبر 2025، الموعد النهائيّ للإقرار هو 30 أبريل 2026. يتضمّن الإقرار عادة: القوائم الماليّة (وفق SOCPA/IFRS للشركات المدرَجة)، مطابقة الوعاء الزكويّ بطريقة حقوق الملكيّة وصافي الربح المعدَّل، وجداول مساندة لتوزيع الدخل بين وعائي الزكاة والضريبة عند الملكيّة المختلطة.
قالب الفاتورة الضريبيّة المبسّطة الإلزاميّ لدى ZATCA (الحقول + رمز QR)
+
يجب أن تتضمّن الفاتورة الضريبيّة المبسّطة كحدّ أدنى: الاسم النظاميّ للبائع، رقمه الضريبيّ (15 رقماً)، تاريخ الإصدار، وصف السلع/الخدمات، الإجماليّ شامل الضريبة، ومبلغ الضريبة. إلزاميّاً، تحمل الفاتورة رمز QR بترميز TLV؛ في مرحلة الإصدار يتضمّن 5 حقول (اسم البائع، الرقم الضريبيّ، الطابع الزمنيّ، الإجماليّ، مبلغ الضريبة)، وفي مرحلة التكامل يُضاف له تشفير إضافيّ (بصمة الفاتورة SHA-256، التوقيع الرقميّ ECDSA، المفتاح العامّ، ختم الشهادة) ليصل إجماليّ الحقول المشفَّرة إلى 9 حقول TLV. يجب أن يكون الرمز من طراز QR Model 2 بمستوى تصحيح أخطاء "M" (15%).
برومبتات جاهزة في هذا المجال
برومبتات مُختبَرة بشريّاً، جاهزة للاستخدام الفوريّ.
ابدأ الآن وارفع إنتاجيّتك
أوّل برومبت مجّاناً. لا حاجة لبطاقة ائتمان.
تنبيه:
المحتوى أعلاه استرشاديّ لأغراض الاطّلاع المهنيّ، ولا يُعدّ استشارة قانونيّة أو ضريبيّة أو مهنيّة رسميّة. كما تستند المراجع التنظيميّة المذكورة أعلاه تحديداً إلى الأنظمة السعوديّة الرسميّة؛ وإذ تخدم المنصّة المستخدمين في عموم الوطن العربي، فيُنصَح المستخدمون خارج المملكة العربية السعودية بمراجعة الأنظمة المحليّة النافذة في بلدهم. يجب الرجوع إلى المراجع الرسميّة وأهل الاختصاص قبل اتّخاذ أيّ إجراء.